ZZP-nettowinst — wat houd ik écht over?
Omzet → nettowinst → besteedbaar inkomen. Inclusief zelfstandigenaftrek, MKB-winstvrijstelling, AOV-premie, pensioenreservering, BTW-positie.
ZZP: winst → netto
Past zelfstandigenaftrek + MKB-winstvrijstelling + schijven + heffingskortingen toe. Van bruto winst naar “wat je echt overhoudt”.
Netto per maand€0geschat voor 2026
Netto per jaar€0
Belasting + premies€0
Effectief tarief0%
Waar je bruto winst belandt
€0Winst-waterval
- Bruto winst€0
- − Zelfstandigenaftrek€0
- − Startersaftrek€0
- − MKB-winstvrijstelling (12,7%)€0
- − Belasting + premies€0
- Netto inkomen€0
Indicatief 2026-model. Bevat GEEN FOR (Fiscale Oudedagsreserve), btw, lijfrente-premies of specifieke aftrek zoals investeringsaftrek/kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Informatie, geen advies.
Kort uitgelegd
Van omzet naar besteedbaar inkomen voor ZZP'ers: (1) Omzet minus zakelijke kosten = winst. (2) Bij >1.225 uur als ondernemer + ondernemerstoets (3 klanten, eigen risico, klantenwerving): recht op zelfstandigenaftrek (€1.470 in 2026, afbouwpad richting €900 in 2027) plus MKB-winstvrijstelling 13,31% over winst minus zelfstandigenaftrek. (3) Belastbare winst × Box 1-schijven (36,97% tot €75.518, 49,5% daarboven) = inkomstenbelasting. (4) ZVW-bijdrage 5,32% over winst (max grondslag €71.628) — je betaalt dit zelf via aangifte, niet via klanten. (5) Heffingskortingen: algemene + arbeidskorting zoals werknemers (gebaseerd op winst). (6) Erbij: AOV-premie (€200-500/maand, aftrekbaar), pensioenreserve (eigen verantwoordelijkheid sinds FOR-afschaffing 2023). Vuistregel 2026: omzet €80.000 met €10.000 kosten = winst €70.000 → netto besteedbaar ~€3.700/maand. Reken op 35-40% van bruto winst aan belastingen + premies + reserveringen. Belangrijk: zet apart wat de Belastingdienst niet voor je inhoudt — anders staat er in mei een lege rekening.
Jij voert in
- Jaaromzet (excl. BTW) — Totaal gefactureerde omzet zonder BTW (BTW is één-op-één doorgeefluik — geen winst).
- Zakelijke kosten — Alles direct nodig voor de business: laptop, software, auto-zaak, kantoor, deskundigheidsbevordering, reiskosten.
- Uren als ondernemer (in 2026) — >1.225 uur is de drempel voor zelfstandigenaftrek + MKB-vrijstelling. Inclusief acquisitie, administratie, deskundigheidsbevordering.
- AOV-premie per jaar — Arbeidsongeschiktheidsverzekering — volledig aftrekbaar. Premie meestal €2.500-6.000/jaar afhankelijk van leeftijd + dekking.
- Pensioenreservering per jaar — Lijfrente of beleggingsrekening. Lijfrente-aftrek: jaarruimte ~13,3% van winst (na zelfstandigenaftrek), maximaal €17.500.
Jij krijgt terug
- Winst voor aftrek — Omzet minus zakelijke kosten.
- Belastbare winst — Na zelfstandigenaftrek + MKB-winstvrijstelling. Wat de Belastingdienst belast.
- Inkomstenbelasting — Belastbare winst × Box 1-tarieven. Geen werkgever-inhouding — betaal je via aanslag.
- ZVW-bijdrage — 5,32% over winst (max basis €71.628). Direct uit je portemonnee, geen aftrek.
- Netto besteedbaar / maand — Wat je na alles overhoudt voor leven + sparen + pensioen.
- Reservering voor IB-aanslag — Hoeveel je per maand opzij moet zetten voor de mei-aanslag — voorkom verrassing.
De rekensom
Belastbare winst = Omzet − Kosten − Zelfstandigenaftrek − MKB-vrijstelling
Waarbij:
• Zelfstandigenaftrek 2026 = €1.470 (mits >1.225 uur ondernemerstoets gehaald). Afbouwpad: €900 in 2027.
• MKB-winstvrijstelling = 13,31% × (winst − zelfstandigenaftrek). Geen drempel of toets — geldt automatisch voor IB-ondernemers.
• Inkomstenbelasting = belastbare winst × Box 1-tarieven (36,97% / 49,5%).
• ZVW = 5,32% × winst (zonder MKB-vrijstelling, max grondslag €71.628).
• Heffingskortingen = max €3.362 alg. + max €5.532 arbeids, afbouw zoals werknemer.
Geen werkgever houdt iets voor je in. Je betaalt achteraf via IB-aangifte of via voorlopige aanslag (maandelijks).
Waarbij:
• Zelfstandigenaftrek 2026 = €1.470 (mits >1.225 uur ondernemerstoets gehaald). Afbouwpad: €900 in 2027.
• MKB-winstvrijstelling = 13,31% × (winst − zelfstandigenaftrek). Geen drempel of toets — geldt automatisch voor IB-ondernemers.
• Inkomstenbelasting = belastbare winst × Box 1-tarieven (36,97% / 49,5%).
• ZVW = 5,32% × winst (zonder MKB-vrijstelling, max grondslag €71.628).
• Heffingskortingen = max €3.362 alg. + max €5.532 arbeids, afbouw zoals werknemer.
Geen werkgever houdt iets voor je in. Je betaalt achteraf via IB-aangifte of via voorlopige aanslag (maandelijks).
Voorbeeld met cijfers
Tom: omzet €80.000, kosten €10.000, 1.400 uur ondernemer. Single, geen partner, AOV €3.500/jaar, lijfrente €5.000/jaar.
Stap 1 — Winst: €80.000 − €10.000 − €3.500 AOV − €5.000 lijfrente = €61.500.
Stap 2 — Zelfstandigenaftrek: €1.470 (urencriterium gehaald). Winst na = €60.030.
Stap 3 — MKB-winstvrijstelling: 13,31% × €60.030 = €7.990. Belastbare winst = €52.040.
Stap 4 — Inkomstenbelasting: 36,97% × €52.040 = €19.240.
Stap 5 — Heffingskortingen: alg. heffingskorting ~€1.870 + arbeidskorting ~€4.870 = €6.740 terug.
Stap 6 — Netto IB: €19.240 − €6.740 = €12.500.
Stap 7 — ZVW: 5,32% × €61.500 = €3.270.
Netto besteedbaar: €61.500 (winst na AOV/lijfrente-aftrek) − €12.500 IB − €3.270 ZVW = €45.730/jaar = ~€3.810/maand.
Reservering voor mei-aanslag: (€12.500 + €3.270) / 12 = ~€1.315/maand apart zetten.
Stap 1 — Winst: €80.000 − €10.000 − €3.500 AOV − €5.000 lijfrente = €61.500.
Stap 2 — Zelfstandigenaftrek: €1.470 (urencriterium gehaald). Winst na = €60.030.
Stap 3 — MKB-winstvrijstelling: 13,31% × €60.030 = €7.990. Belastbare winst = €52.040.
Stap 4 — Inkomstenbelasting: 36,97% × €52.040 = €19.240.
Stap 5 — Heffingskortingen: alg. heffingskorting ~€1.870 + arbeidskorting ~€4.870 = €6.740 terug.
Stap 6 — Netto IB: €19.240 − €6.740 = €12.500.
Stap 7 — ZVW: 5,32% × €61.500 = €3.270.
Netto besteedbaar: €61.500 (winst na AOV/lijfrente-aftrek) − €12.500 IB − €3.270 ZVW = €45.730/jaar = ~€3.810/maand.
Reservering voor mei-aanslag: (€12.500 + €3.270) / 12 = ~€1.315/maand apart zetten.
Hoe lees je het resultaat
- Urencriterium 1.225 uurDrempel voor zelfstandigenaftrek + MKB-vrijstelling. Urenadministratie bijhouden (acquisitie + admin + opleiding tellen mee). Bij niet halen: alleen MKB-vrijstelling, geen zelfstandigenaftrek.
- Zelfstandigenaftrek afbouwt — plan vooruit2026: €1.470. 2027: €900. 2028 mogelijk verder afgebouwd. Effect: ~€200-300 minder belastingvoordeel per jaar dat het wegvalt. Bij hoge winst minder pijnlijk; bij lage winst grotere %.
- MKB-vrijstelling werkt automatisch13,31% van winst belastingvrij. Geen aanvraag, geen toets — gewoon in de aanslag verwerkt. Bij €70.000 winst = ~€9.000 minder belastbare winst = ~€3.300 belastingvoordeel.
- Reservering apart zettenGeen werkgever houdt iets in. Reken 35-40% van winst als reservering voor IB + ZVW + pensioen. Eigen ZZP-spaarrekening helpt — niet door elkaar lopen met privé-cash.
- FOR is weg — pensioen zelf regelenFiscale Oudedagsreserve afgeschaft 2023. Alternatieven: lijfrente (jaarruimte aftrekbaar), beleggingsrekening (niet aftrekbaar maar flexibel), DGA-pensioen (eigen BV). Begin vroeg — AOW alleen is ~€1.500/maand.
Belangrijke begrippen
- Zelfstandigenaftrek
- Belastingaftrek voor IB-ondernemers die het urencriterium halen. €1.470 in 2026, afbouwpad richting €900 in 2027.
- MKB-winstvrijstelling
- Vaste 13,31% vrijstelling op winst (na zelfstandigenaftrek). Automatisch, geen toets.
- Urencriterium
- 1.225 uur per jaar als IB-ondernemer, inclusief acquisitie + admin + training. Drempel voor zelfstandigenaftrek + MKB-vrijstelling.
- FOR
- Fiscale Oudedagsreserve — was een fiscale pensioenreserve voor ZZP'ers. Afgeschaft per 1 januari 2023. Bestaande FOR loopt af.
- AOV
- Arbeidsongeschiktheidsverzekering. Niet verplicht voor ZZP (verplichting voorgesteld, nog niet ingevoerd). Premie aftrekbaar.
- Ondernemerstoets
- 3+ klanten, eigen risico op niet-betalen, klantenwerving, niet onder gezag. Belastingdienst kijkt naar feitelijke situatie, niet wat in contract staat.
- ZVW-bijdrage ZZP
- 5,32% van winst (max grondslag €71.628 in 2026). Zelf afdragen bij IB-aangifte; geen klant-inhouding.
- Lijfrente-aftrek
- Jaarruimte voor aftrekbare pensioenstortingen. ~13,3% van winst (na zelfstandigenaftrek), max €17.500. Reserveringsruimte 7 jaar terug bij te storten.
Veelgestelde vragen
Wat als ik onder 1.225 uur kom?
Geen zelfstandigenaftrek (€1.470 weg). MKB-winstvrijstelling 13,31% blijft wel — daar geldt geen urentoets voor. Bij dubbele activiteit (ZZP + werknemer) speelt de gewerkte uren als zelfstandige — werknemer-uren tellen niet mee. Tip: nauwkeurige urenadministratie bijhouden (acquisitie + admin + scholing meetellen).
Moet ik AOV verplicht hebben?
Sinds eind 2024 nog steeds niet verplicht, ondanks aangekondigd wetsvoorstel. Maar: ZZP'ers krijgen geen Ziektewet bij arbeidsongeschiktheid — je inkomen valt weg. Zonder AOV ben je risico-houder. Premie 2026: gemiddeld €200-500/maand afhankelijk van beroep, leeftijd, wachttijd, dekking. Verzekeraars: Movir, Nationale-Nederlanden, ASR, Allianz. Of alternatief: broodfonds (collectief informeel).
Hoe regel ik pensioen als ZZP'er?
FOR is afgeschaft 2023. Drie hoofdroutes: (1) Lijfrente (DEGIRO, Brand New Day, Centraal Beheer): jaarruimte aftrekbaar, opname pas vanaf AOW-leeftijd. (2) Beleggingsrekening (regulier ETF-portfolio): niet aftrekbaar maar flexibel, geldt Box 3-belasting. (3) DGA via BV: complex, lonend bij hoge winst (>€100k). Begin vóór je 35e — rentes-op-rente effect is groot. AOW alleen geeft ~€1.500/maand — niet genoeg.
Hoe vaak BTW-aangifte?
Standaard: per kwartaal (1 mei / 1 aug / 1 nov / 1 feb). Bij omzet >€1,9 mln: maandelijks. Onder €20.000 omzet/jaar: KOR (Kleine Ondernemers Regeling) — geen BTW factureren, geen aangifte, geen voorbelasting-aftrek. KOR-melding bij Belastingdienst, 3 jaar bindend. Pas op: KOR is meestal nadelig als je veel zakelijke aankopen doet (geen voorbelasting terug).
Wanneer voorlopige aanslag aanvragen?
Voor ZZP'ers ALTIJD — tenzij je extreem-pessimistisch bent in je winstverwachting. Vraag aan via Mijn Belastingdienst (paar minuten). Belastingdienst verdeelt het verwachte IB+ZVW-bedrag in 11 maandelijkse termijnen (jan tot nov). Voordeel: geen mei-shock + cashflow-spreiding. Eind van jaar: definitieve aanslag corrigeert teveel/te-weinig. Bij grote winst-schommeling kun je tussentijds aanpassen.
Complexe situaties
Randgevallen die doorsnee rekentools overslaan, maar die in een echte Nederlandse belastingsituatie wel telkens terugkomen. Elke case gaat uit van de basis hierboven en vertelt wat er verandert.
ZZP + loondienst combinatie
Veel ZZP'ers hebben deeltijd loondienst erbij. Werkgever houdt loonheffing in op het werknemersdeel — alsof dat al je inkomen is. Jouw ZZP-winst telt er bovenop in Box 1. Effect: in mei-aanslag bijbetaling van het verschil. Voorbeeld: loondienst €30.000 (loonheffing al ingehouden) + ZZP-winst €25.000 belastbaar = totaal €55.000 in Box 1. Bijbetaling ~€9.000 omdat werkgever niet wist van de extra €25.000. Tip: voorlopige aanslag laten lopen vanaf het moment dat je serieus omzet maakt. Urencriterium kijkt naar ZELFSTANDIG-uren, dus loondienst-uren tellen niet mee voor de 1.225-toets.
Met fiscaal partner (gezamenlijk Box 3)
Box 1 (winst) blijft op naam ZZP'er. Box 3 (vermogen) mag je samen met fiscaal partner aangeven, optimaal verdeeld voor minimale belasting. Voorbeeld: ZZP'er heeft €100k spaargeld + partner €20k. Apart aangeven: ZZP'er betaalt Box 3-belasting over €100k. Samen: vrijstelling €57.684 (2026 partners), belast over €42.316. ~€500-1.000/jaar bespaard. Heffingskortingen: arbeidskorting blijft individueel (op winst), maar bij laag inkomen kan partner-heffingskorting via partner geclaimd worden.
BTW-vrijgesteld werk (zorg/onderwijs/cultuur)
Bepaalde diensten zijn BTW-vrijgesteld: medisch (gediplomeerde zorgverleners), onderwijs (erkend), culturele goederen + diensten (theater, museum, schrijver-honoraria). Je rekent geen BTW aan klant + krijgt geen voorbelasting terug. Effect: zakelijke aankopen worden 21% duurder. Belangrijk: gemengd werk (deels BTW, deels vrijgesteld) heeft splitsingsregeling — voorbelasting deels aftrekbaar naar verhouding. Kleine ondernemers in vrijgestelde branches: KOR is doorgaans niet relevant, je had toch geen BTW.
Klant betaalt niet — wat met je belasting?
Factuur staat in je administratie als omzet zodra je hem verstuurt. Niet-betaalde factuur = belasting al verschuldigd over winst die nog niet binnen is. Twee opties: (1) Factuur creditteren: officieel terugnemen, omzet vervalt. (2) Voorziening voor oninbaarheid: na 1 jaar onbetaald + aantoonbare incassopogingen kun je het bedrag van de winst aftrekken. BTW al afgedragen: terugvragen via BTW-aangifte (factuur creditteren = BTW-correctie). Tip: niet eindeloos blijven sturen — na 3 jaar verjaring civielrechtelijk + fiscaal nog moeilijker te corrigeren.
Auto in privé of zaak?
Twee modellen. Zakelijk: auto in administratie, alle kosten (afschrijving, brandstof, verzekering, onderhoud) aftrekbaar als zakelijke kost. Maar: bijtelling 22% van cataloguswaarde als bij privé-gebruik (boven 500 km/jaar). Bijtelling verhoogt belastbare winst. Privé: auto op naam thuis, voor zakelijke km krijg je €0,23/km vergoeding (eigen vermogensaftrek 2026, eerder €0,21). Doorgaans: laag-omzet ZZP'er met weinig zakelijke km → privé. Hoog-omzet ZZP'er met veel km + dure auto → zakelijk vaak voordeliger. Reken na per situatie.
Wat deze tool niet doet
Deze tool berekent voor IB-ondernemers (eenmanszaak, VOF-vennoot, maatschap-lid) met activiteit in Nederland. Veel complexe situaties zijn hierboven uitgewerkt. Wat buiten scope valt: BV-structuur (eigen vennootschap), grensoverschrijdende ZZP, BTW-internationale verleggingsregels, specifieke branche-aftrekken (zoals filmaftrek, S&O-WBSO), erfopvolging in onderneming. Voor je werkelijke aanslag: jaarrekening + Mijn Belastingdienst + eventueel boekhouder bij omzet >€100k.