Mag de Belastinginspecteur al mijn bankrekeningen controleren?
Voor box 3 — automatisch via SBR-Bank en CRS-buitenland. Voor inhoudelijke controle: alleen bij vermoeden, AWR art. 47 informatieplicht.
Banken zijn wettelijk verplicht informatie aan de Belastingdienst aan te leveren over (a) saldo per 1 januari (voor box 3), (b) ontvangen rente, dividend, (c) sinds 2024 ook overdrachten > €10.000 binnen EU (richtlijn DAC8). Buitenlandse rekeningen worden via CRS (Common Reporting Standard, OESO-verdrag) automatisch tussen 100+ landen gedeeld. Voor INHOUDELIJKE controle (inzage in detail-mutaties, individuele transacties) heeft de Inspecteur recht op informatie onder AWR art. 47 — je MOET inlichtingen verstrekken die voor de belastingheffing van belang zijn. Bij weigering: dwangsom (AWR art. 52a) of strafrechtelijk. Echter: het Hof van Justitie EU heeft beperkt dat fishing expeditions niet zijn toegestaan — er moet een redelijk vermoeden zijn van ontbrekend inkomen. Bij ongegrond verzoek: weigeren + verwijzing naar AWR art. 47 lid 6 (informatie alleen voor belastingheffing van betrokkene). Verschil met opsporing onder Wwft (Wet ter voorkoming witwassen en financieren terrorisme): andere procedure, bank-eigen beoordelingsmarge.